اعتبارات اسنادی Letter Of Credit

در این مقاله قرار است به یکی از مهم ترین روش‌های پرداختی یعنی اعتبارات اسنادی که به صورت اختصار ( LC ) گفته می‌شود بپردازیم. تصور کنید که شما به عنوان یک شخص حقیقی قصد خرید و تجارت بین المللی را دارید. چطور بدون اینکه اشخاص حقیقی یا حقوقی خارجی را بشناسید، با اطمینان خاطر می‌توانید با آنها معامله کنید؟آیا این معامله با سود همراه است یا زیان؟

مفهوم اعتبارات اسنادی

یک روش پرداختی است که در آن تعهد قطعی دریافت وجه از خریدار و رساندن آن به فروشنده را تضمین می‌کند. در این روش به راحتی و بدون استرس میتوان به راحتی معاملات خارجی را انجام داد.  

اعتبارات اسنادی داخلی

یکی از ابزارهای مالی مهم در تجارت و معاملات داخلی به شمار می‌روند. این نوع اعتبار به فروشندگان و خریداران امکان می‌دهد تا با اطمینان بیشتری به انجام معاملات بپردازند. در این روش، بانک به عنوان واسطه عمل کرده و تضمین می‌کند که پرداخت‌ها به موقع و مطابق با شرایط توافق شده انجام خواهد شد. این سیستم به ویژه در بازارهای داخلی که ممکن است عدم اطمینان و ریسک‌های مالی وجود داشته باشد، کاربردی و مفید است.  

محاسبه کارمزد اعتبارات اسنادی

کارمزد معمولاً بر اساس درصدی از مبلغ اعتبار یا هزینه‌های ثابت تعیین می‌شود. این کارمزدها به عوامل مختلفی مانند نوع اعتبار، مدت زمان اعتبار، و سیاست‌های بانکی وابسته است. برای محاسبه دقیق کارمزد، لازم است که تمامی جزئیات مربوط به اعتبار مانند مبلغ کل، نرخ کارمزد و مدت زمان اعتبار بررسی شود. با توجه به این عوامل، شرکت‌ها می‌توانند برآورد دقیقی از هزینه‌های مربوط به اعتبارات اسنادی داشته باشند.  

حسابداری اعتبارات اسنادی

حسابداری این اعتبارات نیازمند ثبت دقیق تمامی تراکنش‌ها و اطلاعات مالی مرتبط است. در این سیستم، باید تمامی مراحل از جمله گشایش اعتبار، پرداخت‌ها و تسویه‌حساب‌ها به دقت مستند شود. ثبت صحیح این اطلاعات به شرکت‌ها کمک می‌کند تا وضعیت مالی خود را به‌طور دقیق مدیریت کنند و همچنین در صورت بروز اختلافات، مستندات لازم را برای حل و فصل ارائه دهند. استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری مناسب می‌تواند فرآیند حسابداری اعتبارات اسنادی را تسهیل کند.  

مدارک لازم جهت گشایش اعتبارات اسنادی

برای گشایش ارائه مدارک مشخصی الزامی است. این مدارک معمولاً شامل درخواست گشایش اعتبار، قرارداد فروش، فاکتور تجاری، و مدارک شناسایی طرفین معامله می‌باشد. همچنین، برخی از بانک‌ها ممکن است مدارک اضافی مانند بیمه‌نامه کالا یا مجوزهای لازم برای صادرات و واردات را نیز درخواست کنند. تهیه و ارائه این مدارک به بانک، فرآیند گشایش اعتبار را تسهیل کرده و از بروز مشکلات احتمالی جلوگیری می‌کند.  

تضمین کننده این معاملات کیست؟

بانک های گشایش دهنده اعتبار درواقع متضمن این دسته معاملات است. تضمین دریافت وجه از خریدار و واریز آن به حساب فروشنده از وظایف این نوع بانک می‌باشد.

اگر خریدار توانایی پرداخت نداشت چطور؟

همانطور که اشاره شد بانک های گشایش دهنده اعتبار وظیفه دارند تا مبلغ را به صورت کامل دریافت و به فروشنده برسانند. در صورتی که خریدار توانایی پرداخت کامل مبلغ را نداشته باشد، بانک گشایش دهنده اعتباره مربوطه به عنوان متضمن معامله، وظیفه پرداخت مابقی مبلغ به فروشنده را دارد.

هدف استفاده از اعتبارات اسنادی

اهداف بسیار ساده ای را دنبال میکنند که هریک از اشخاص حقیقی یا حقوقی به آنها در دنیای تجارت نیاز دارد. یک روش پرداخت مطمئن است که به کمک آن با خیال راحت میتوان معاملات بین المللی را با اطمینان انجام داد.

تفاوت اعتبار اسنادی وارداتی و صادراتی در چیست؟

به اعتباری که خریدار برای واردات به کشور خود گشایش می‌کند، اعتبار وارداتی گفته می‌شود. همچنین متقابلا به اعتباراتی که فروشنده برای صادرات به کشور دیگری گشایش می‌کند، اعتبار صادراتی گفته می‌شود.

انواع اعتبارات اسنادی(LC)

انواع اعتبارات اسنادی به شرح زیر است:

1.  قابل برگشت
2.  غیر قابل برگشت
3.  تأیید شده
4.  تأیید نشده

5.  قابل انتقال
6.  غیر قابل انتقال
7. نسیه یا مدت دار ( یوزانس )
8.  دیداری
9. پشت به پشت ( اتکایی )
10.  ماده قرمز
11.  گردان

تعریف هر یک از موارد فوق:

1. اعتبارات اسنادی قابل برگشت:

این نوع اعتبارات کاربرد زیادی ندارند. به موجب این اعتبارنامه بدون اطلاع فروشنده، خریدار و بانک ارائه دهنده می‌توانند تغییراتی را در معامله اعمال کنند. از این رو در این نوع اعتبار، اعتماد فروشنده به سختی جلب می‌شود.

2. اعتبارات اسنادی غیر قابل برگشت:

در این نوع اعتبار، برای به وجود آوردن و اعمال کردن هر گونه تغییراتی در معامله، رضایت خریدار، فروشنده و بانک ارائه دهنده اعتبار نیاز است. بدون رضایت هر 3 نفر امکان اعمال تغییرات وجود ندارد.

3. اعتبارات اسنادی تأیید شده:

در این نوع اعتبار، خریدار باید اعتبار صادر شده از طرف بانک اول را به تأیید یک بانک مد نظر فروشنده برساند. 4.اعتبارات اسنادی تأیید نشده: در شرایط عادی و بدون نیاز به تأیید بانک دوم، گشایش اعتبار توسط بانک ارائه دهنده اعتبار انجام می‌شود. در صورت ذکر نشدن عبارت “تأیید شده”، تصور بر این است که اعتبار از نوع تأیید نشده است.

5. اعتبارات اسنادی قابل انتقال:

در این نوع اعتبار فروشنده این حق را دارد که بخشی از اعتبار و یا کل آن را به شخص یا اشخاصی دیگر واگذار کند. این نوع اعتبار امتیاز بسیار خوبی برای فروشندگان است.

6. اعتبارات اسنادی غیر قابل انتقال:

مطابق تعریف گفته شده درباره اعتبارات قابل انتقال، تعریف این مورد عکس مورد قبلی بوده و فروشنده حق ندارد که بخشی از اعتبار یا تمام آن را به شخص یا اشخاص دیگری واگذار کند.

7. اعتبارات اسنادی نسیه یا مدت دار:

یکی دیگر از موارد اعتبارات LC که کاربرد زیادی ندارد، اعتبارات اسنادی نسیه یا مدت دار است. به موجب این اعتبار، مبلغ معامله بلافاصله پس از دریافت کالا به فروشنده پرداخت نمی‌شود. بلکه فروشنده به خریدار مهلت می‌دهد تا طی مدتی پس از دریاف کالا اقدام به پرداخت کند. این اعتبار معمولا در کشوری با تورم زیاد و کمبود ارز استفاده می‌شود. اگرچه خیلی از بانک های گشایش دهنده اعتبار اشخاص را به استفاده از این نوع اعتبار تشویق می‌کنند، اما کاربرد آن معمولا به دلیل عدم اعتماد فروشنده به خریدار و توانایی او در پرداخت کم است.

8. اعتبارات اسنادی دیداری:

در این نوع اعتبار فروشنده قبل از دریافت کل وجه از بانک، باید اسناد و مدارک حمل کالا و خدمات را به بانک ارائه دهنده اعتبار نشان دهد. پس از تأیید شدن شرایط و صحت معامله توسط بانک بلافاصله کل مبلغ به حساب فروشنده واریز خواهد شد.

9. اعتبارات اسنادی اتکایی:

این نوع اعتبار متشکل از 2 اعتبار جداست. اعتبار اول به نفع فروشنده اولی است که توانایی تهیه و ارسال کالا را ندارد. این اعتبار توسط فروشنده اول گشایش شده و اعتبار دوم آن به نفع فروشنده ای است که میتواند کالا را تهیه و به خریدار ارسال کند. درواقع در این اعتبارات، فروشنده دوم یک واسطه میان فروشنده اول و خریدار است.

10. اعتبارات اسنادی ماده قرمز:

فروشندگان تلاش میکنند تا از این اعتبارات برای معاملات خود استفاده کنند. مطابق این اعتبار، بانک ارائه دهنده قبل از ارسال کالا توسط فروشنده، مبلغی را به عنوان پیش پرداخت کالا به حساب فروشنده واریز می‌کند. این واریزی به معنای پیش پرداخت کل بهای کالاست. علت نامگذاری این اعتبار با عنوان ماده قرمز، این است که اولین بار بانک گشایش دهنده اعتبار، این اعتبار را برای جلب توجه به رنگ قرمز نوشت. یکی از پرکابرد ترین نوع اعتبارات اسنادی اعتبارات ماده قرمز است.

11. اعتبارات اسنادی گردان:

یکی از مورد استقبال ترین موارد، اعتبار اسنادی گردان است. چرا که پس از پرداخت مبلغ اعتبار به فروشنده، دیگر خریدار نیازی به افتتاح اعتبار دیگری ندارد و به همان مبلغ شارژ می‌شود. نتیجه در این مقاله تلاش کردیم تا در رابطه با یک روش پرداخت قطعی با نام اعتبارات اسنادی و انواع آن به صورت کامل توضیحاتی ارائه دهیم. مطابق مطالب گفته شده یاد گرفتمی که بانک های گشایش دهنده اعتبار یک ضامن برای انجام معملات بین المللی میان خریداران و فروشندگان هستند.