سلام خدمت دوستان خوب، خوش اومدین به این ویس آموزشی. قصد دارم تو این ویس آموزشی شما رو با مفهوم الگو در صورتحساب الکترونیک آشنا کنم. من مجتبی سهرابی هستم، مدرس و مشاور مالیاتی، مؤلف مجموعه کتابهای اسکله پایانی.
ببینید، توی ویسهای قبلی خدمت شما عزیزان اومدم صورتحساب الکترونیک رو تعریف کردم. گفتم صورتحساب الکترونیک مثل همون فاکتورهای رسمی کاغذی گذشته است، اما یه سری تفاوتها داره.
همونطور که خودتون میدونید، فاکتورهای کاغذی گذشته مشابه هم بود. فرقی نمیکرد من چه کسبوکاری دارم و این فاکتور رو برای چه کالایی و چه فروشی صادر دارم میکنم. معمولاً یه سری ستونها و ردیفها داشتند. بالا مشخصات فروشنده بود، پایینش مشخصات خریدار، بعد میاومد توی ستونها و ردیفها مالیات بر ارزش افزوده، تخفیف، قیمت فی اون کالا، تعداد و مبلغ نهایی رو نشون میداد.
اما صورتحساب الکترونیک یه تفاوتی که با فاکتورهای رسمی کاغذی داشت این بود که بر اساس نوع کسبوکار، این صورتحسابها متفاوتند.
یعنی چی؟ یعنی اینکه اگر شما کسبوکارت مثلاً فروش بلیت هواپیماست، میخوای صدور صورتحساب نوع اول کنی، باید بری از الگوی فروش بلیت هواپیما استفاده کنی. الگو بحثیه که ما میخوایم توی این ویس با هم بررسیش کنیم.
الگو رو معمولاً برای این میان در نظر میگیرن که جلوی خطا و اشتباه رو بگیره. سازمان امور مالیاتی برای اینکه مؤدیان تو صدور صورتحساب خطای کمتری کنن و سازمان امور مالیاتی هزینه و زمان کمتری بذاره برای جبران خطاهای مؤدی، اومده الگو رو برای صورتحساب الکترونیک تعریف کرده.
گفته صورتحسابت اگر نوع اوله، همون صورتحسابی که از نظر ما کاملترین صورتحساب سامانه مؤدیانه، شما باید بیای الگوی اون فروش رو انتخاب کنی.
که ما برای صورتحساب نوع اول ۱۱ تا الگو داریم که فعلاً از این ۱۱ تا، نهتاش اجرایی شده و قراره حالا اون دوتایی بعدی هم در آینده اجرایی بشه. شاید حتی صورتحساب نوع اول تعداد الگوهاش از اون ۱۱ تا بیشتر هم بشه.
فعلاً که ما داریم این ویس رو ضبط میکنیم، تعداد ۱۱ تاست که نهتاش اجرایی شده، دو تا هم قراره در آینده اجرا بشه.
یکیش صورتحساب فروشه. دومی فروش طلا، جواهر و پلاتینه. سومی فروش ارضیه. چهارمی قرارداد پیمانکاریه. پنجمی قبوض خدماتیه. ششمی بلیت هواپیمایه. هفتمی صادراته. هشتمی بارنامه. نهمی هم بورس اوراق بهاداره.
که این هشت و نه، یعنی بارنامه و بورس اوراق بهادار، جدیداً اضافه شده به این الگوها.
گفتم دیگه شما از الگوی خودتون توی صدور صورتحساب باید درست استفاده کنید. اگر من مثلاً طلا، جواهر و پلاتین دارم میفروشم و میام صدور صورتحساب نوع اول میکنم برای خریدار، الگو رو میرم فروش انتخاب میکنم، اینجا صورتحساب من دچار مشکل میشه.
شما باید اون صورتحساب رو باطل کنی و یک صورتحساب جدید با الگوی درست برای اون فروشتون انتخاب کنید و توی سامانه مؤدیان ارسال کنید.
حالا صورتحساب نوع دوم، همون صورتحسابی که اطلاعات منِ فروشنده رو کامل داشت، اطلاعات اون کالا و خدمت رو کامل داشت و اطلاعات خریدار رو نداشت، یعنی برای مصرفکننده نهایی بود، دو تا الگو داره. یه دونه فروشه، یه دونه فروش طلا، جواهر و پلاتینه.
پس صورتحساب نوع سوم، همون صورتحسابی که میشد رسید دستگاه پُز و رسید درگاه پرداخت، میشه صورتحساب نوع سوم که فاقد الگوئه. ما برای صورتحساب نوع سوم الگو نداریم.
بخوام خدمتتون خیلی کوتاه جمعبندی کنم، گفتم الگو رو سازمان امور مالیاتی در نظر گرفته جلوی اشتباه مؤدی رو بگیره. گفتم صورتحساب بر اساس نوع کسبوکار متفاوته که این الگو میاد این تفاوت رو ایجاد میکنه.
اگر صورتحساب نوع اول خواستین صادر کنین، مجازین از ۱۱ تا الگو استفاده کنین که نهتاش اجرایی شده.
اگر صورتحساب نوع دوم خواستین صادر کنین، از دو تا الگو بیشتر نمیتونین استفاده کنین: الگوی فروش و الگوی طلا، جواهر و پلاتین.
و صورتحساب نوع سوم هم که فاقد الگوئه.
امیدوارم این ویس آموزشی برای شما عزیزان مفید واقع شده باشه. حتماً نخبهحساب رو به دوستان حسابدار، مدیر مالی و صاحب کسبوکار خودتون معرفی کنین. تا ویسهای آموزشی بعدی، شما رو به خدا، خونه و خانواده میسپارم. موفق و پیروز باشید.
