با سلام خدمت شما دوستا خوب،خوش اومدید به یک پادکست دیگر از نخبه حساب
من زهرا صدیقی هستم از تیم نخبه حساب.موضوع پادکست امروز چک لیست اظهارنامه تبصره 100 است.
اگر صاحب کسبوکار یا شخص حقیقی هستید، بدون شک یکی از مهمترین چالشهای سالانه شما، تعیین تکلیف مالیات عملکرد است.
امروز میخواهیم پرونده یکی از پرکاربردترین، سریعترین و در عین حال حساسترین راهکارهای قانونی یعنی «تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیاتهای مستقیم برای عملکرد سال ۱۴۰۴» را به زبان ساده و گامبهگام بررسی کنیم. با ما همراه باشید تا ببینیم چه کسانی مشمول هستند، چه مزایایی دارد و چه تلههای قانونی را باید بشناسید.
گام اول – شرط شمول و سقف فروش
بیایید از اولین و مهمترین سوال شروع کنیم: آیا من مشمول تبصره ۱۰۰ هستم؟
برای عملکرد سال ۱۴۰۴، یک خط قرمز و حد نصاب کلیدی وجود دارد:
سقف فروش خالص کالا و خدمات شما در کل سال ۱۴۰۴ نباید از ۷۲ میلیارد تومان عبور کند.
⚠️ اما یک نکته بسیار مهم که استاد سهرابی همیشه روی آن تأکید دارند:
برخلاف رویه سالهای گذشته، در مشاغل مشارکتی و شراکتی سقف فروش دو برابر نمیشود! یعنی حتی اگر دو یا چند نفر شریک باشید، سقف کل فروش واحد شغلی شما همچنان همان ۷۲ میلیارد تومان است و در صورت عبور، امکان استفاده از این تسهیلات را نخواهید داشت.
شرط بعدی هم این است که فرم مالیات مقطوع شما در درگاه ملی خدمات الکترونیک مالیاتی یعنی my.tax.gov.ir بارگذاری شده باشد.
گام دوم – دو راهی بزرگ؛ پذیرش یا عدم پذیرش فرم؟
وقتی وارد کارپوشه خود میشوید، سازمان مالیاتی رقمی را به عنوان مالیات مقطوع به شما پیشنهاد میدهد. اینجا بر سر یک دوراهی مهم قرار میگیرید:
راه اول؛ پذیرش فرم (چراغ سبز):
۱. از نگهداری دفاتر قانونی روزنامه و کل و اسناد پیچیده معاف میشوید.
۲. نیازی به تنظیم و ارسال اظهارنامه سنگین و ترازنامه ندارید.
۳. پرونده شما وارد پروسه رسیدگیهای زمانبر نمیشود و مالیاتتان قطعی میگردد.
راه دوم؛ عدم پذیرش فرم (چراغ قرمز):
اگر رقم پیشنهادی را غیرمنصفانه میدانید و آن را رد میکنید، حواستان به یک تعهد سنگین باشد:
شما موظفید حداکثر تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ اظهارنامه کامل عملکرد را همراه با تمامی جداول و صورت سود و زیان ارسال کنید.
اگر فرم را رد کنید و همزمان اظهارنامه هم نفرستید، سازمان امور مالیاتی همان مبلغ مقطوع را قطعی تلقی کرده و برگ قطعی صادر خواهد کرد!
گام سوم و چهارم – پرداخت، تقسیط و نکات طلایی
خب، اگر فرم را پذیرفتید، شرایط پرداخت به چه صورت است؟
مهلت پرداخت تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ است. خبر خوب اینکه امکان تقسیط وجود دارد:
- برای حالت عادی: امکان پرداخت در ۳ قسط وجود دارد.
- برای آسیبدیدگان جنگ: تا ۵ قسط قابل افزایش است.
همچنین مزایایی مثل بخشودگیهای ویژه جرائم موضوع ماده ۱۶۹ و ۲۷۲ نیز در نظر گرفته شده است.
و اما چند نکته کلیدی که نباید از قلم بیفتد:
- پزشکان محترم: مالیات شما بین مالیات مقطوع محاسبهشده و مالیات تکلیفی کسرشده در مبدأ، هرکدام که بیشتر باشد ملاک خواهد بود.
- مالیات صفر: اگر رقم پیشنهادی برای شما صفر تومان درج شده، نیازی به مراجعه حضوری ندارید؛ صرفاً تأیید نهایی فرم در سامانه کفایت میکند.
- فروشهای پنهان: به یاد داشته باشید اگر اسناد یا واریزیهایی بعداً کشف شود که در سامانه ابراز نشده، مابهالتفاوت مالیات به همراه جرائم سنگین مطالبه خواهد شد.
چکلیست سریع و جمعبندی نهایی
برای اینکه خیالتان راحت باشد، این چکلیست ۶ مرحلهای را مرور کنیم:
۱. بررسی فروش سال ۱۴۰۴ (کمتر از ۷۲ میلیارد تومان).
۲. ورود به سامانه my.tax.gov.ir.
۳. بررسی دقیق مبلغ پیشنهادی مالیات مقطوع.
۴. تصمیمگیری قطعی برای پذیرش یا رد.
۵. در صورت پذیرش: تأیید نهایی و انتخاب شیوه پرداخت (نقدی یا اقساط).
۶. در صورت رد: ارسال اظهارنامه کامل تا پایان شهریور ۱۴۰۵.
مدیریت هوشمندانه تکالیف مالیاتی، ضامن امنیت مالی کسبوکار شماست.
از اینکه در این اپیزود همراه من بودید سپاسگزارم. این پادکست را برای همکاران و دوستانی که این روزها درگیر تکالیف مالیاتی هستند ارسال کنید تا از مهلتهای قانونی جا نمانند.
تا ویس های آموشی دیگر شما را به خدای بزرگ میسپارم.بدرود.
