گروه‌بندی مشاغل در سال 1404 و تکالیف مالیاتی آن‌ها
سازمان امور مالیاتی کشور گروه‌بندی مشاغل در سال 1404 و تکالیف مالیاتی آن‌ها را با هدف طبقه‌بندی بهتر مودیان، تعیین تکالیف قانونی و ساده‌سازی فرآیند رسیدگی‌ها، بازنگری کرده است.
آشنایی با گروه‌بندی جدید، برای همه‌ی صاحبان کسب‌وکارهای حقیقی، مشاوران مالیاتی و حسابداران حرفه‌ای ضروری است.
اگر می‌خواهید بدانید کسب‌وکار شما در کدام گروه قرار می‌گیرد، این مقاله را تا انتها بخوانید. ضمناً اگر علاقه‌مندید آموزش تصویری این موضوع را هم رایگان ببینید، تا انتهای مطلب با ما باشید.
گروه‌بندی مشاغل چیست و چرا مهم است؟
گروه‌بندی صاحبان مشاغل، به طبقه‌بندی مودیان مالیاتی (اشخاص حقیقی دارای فعالیت اقتصادی) در سه گروه اصلی گفته می‌شود. این گروه‌بندی تأثیر مستقیمی بر تکالیف قانونی مودیان، نوع اظهارنامه، دفاتر موردنیاز، معافیت‌ها و جرایم احتمالی دارد.
در سال ۱۴۰۴، مشاغل به سه گروه تقسیم می‌شوند بر اساس حجم فعالیت:
| گروه‌بندی | مبنای طبقه‌بندی | درآمد ابرازی (۲ سال قبل) |
| گروه اول | حجم فعالیت | بیش از ۳۰۰ میلیارد ریال |
| گروه دوم | حجم فعالیت | بین ۱۰۰ تا ۳۰۰ میلیارد ریال |
| گروه سوم | حجم فعالیت | کمتر از ۱۰۰ میلیارد ریال یا خارج از گروه‌های بالا |
در سال ۱۴۰۴، مشاغل به هشت گروه تقسیم می‌شوند بر اساس حجم نوع فعالیت:
| ردیف | نوع فعالیت |
| 1 | کلیه واردکنندگان و صادرکنندگان |
| 2 | صاحبان کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی و بهره برداران معادن دارای پروانه بهره برداری از وزارتخانه یا مراجع ذیربط |
| 3 | صاحبان هتل‌های سه ستاره و بالاتر |
| 4 | صاحبان بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها، درمانگاه ها، کلینیک‌های تخصصی |
| 5 | صاحبان مشاغل صرافی |
| 6 | صاحبان فروشگاه‌های زنجیره ای دارای مجوز فعالیت از وزارتخانه و یا مراجع ذیربط |
| 7 | صاحبان مشاغل حسابرسی، حسابداری و دفترداری، خدمات مالی و ارائه دهندگان خدمات مدیریتی، مشاوره‌ای، انفورماتیک و طراحی سیستم |
| 8 | صاحبان مشاغل حمل و نقل موتوری، زمینی، دریایی و هوایی اعم از مسافری و یا باربری |
مشاغل گروه اول؛ حرفه‌ای‌ها در خط مقدم قانون
در صورتی که فعالیت شما در یکی از دسته‌های زیر قرار گیرد، بدون توجه به درآمد، در گروه اول طبقه‌بندی می‌شوید:
- فروشگاه‌های زنجیره‌ای با مجوز رسمی
- خدمات مالی، حسابداری، حسابرسی و مشاوره مدیریتی
- کارخانه‌ها، معادن دارای مجوز، صرافی‌ها، واردکنندگان و صادرکنندگان
- بیمارستان‌ها، درمانگاه‌ها، کلینیک‌های تخصصی
- شرکت‌های حمل‌ونقل بین‌شهری، هوایی، دریایی یا ریلی
همچنین اگر درآمد ابرازی یا قطعی‌شده شما در دو سال قبل بیش از ۳۰۰ میلیارد ریال باشد، حتی اگر نوع فعالیت در لیست بالا نباشد، باز هم در گروه اول قرار می‌گیرید.
مشاغل گروه دوم؛ مرز حساس بین تکلیف و تسهیل
کسانی که درآمد آن‌ها در بازه ۱۰۰ تا ۳۰۰ میلیارد ریال باشد، در گروه دوم قرار می‌گیرند. این گروه باید بخشی از تکالیف سنگین گروه اول را انجام دهند اما از برخی الزامات معاف هستند.
مشاغل گروه سوم؛ تازه‌کارها و کسب‌وکارهای کوچک
تمامی مودیانی که نه بر اساس نوع فعالیت و نه بر اساس درآمد، مشمول گروه‌های اول یا دوم نیستند، در گروه سوم قرار می‌گیرند.
مهم: افرادی که تازه شروع به فعالیت کرده‌اند، در دو سال اول به‌صورت پیش‌فرض در گروه سوم قرار می‌گیرند.
نکات کلیدی که حتما باید بدانید
✅ ارائه خدمت به‌تنهایی:
اگر فعالیت شما فقط در زمینه خدمات است، ۵۰٪ از نصاب‌های بالا ملاک گروه‌بندی قرار می‌گیرد.
✅ مشارکت در فعالیت:
در کسب‌وکارهای مشارکتی، درآمد کل مشارکت ملاک طبقه‌بندی است، نه درآمد فردی شرکا.
✅ اشخاص حقوقی:
این گروه‌بندی فقط برای اشخاص حقیقی است؛ شرکت‌ها و اشخاص حقوقی مشمول این دسته‌بندی نیستند.
✅ ارسال اظهارنامه بالاتر:
شما می‌توانید داوطلبانه اظهارنامه گروه‌های بالاتر را ارسال کنید، اما این کار الزام قانونی ایجاد نمی‌کند.
چرا باید گروه‌بندی خود را بدانید؟
دانستن جایگاه خود در نظام گروه‌بندی به شما کمک می‌کند:
- اظهارنامه مالیاتی مناسب را تنظیم کنید
- جریمه‌های سنگین ناشی از تخلف را نپردازید
- بدانید که چه دفاتر و مستنداتی باید داشته باشید
- برای برنامه‌ریزی مالیاتی دقیق‌تر آماده شوید
ویدیو آموزش رایگان این مبحث نیز در سایت نخبه حساب منتشر شده که می‌توانید با مشاهده آن، درک بهتری از کاربرد گروه‌بندی در دنیای واقعی داشته باشید.
سوالات متداول
- گروه‌بندی برای چه کسانی الزامی است؟
برای تمامی اشخاص حقیقی دارای فعالیت اقتصادی مستقل، گروه‌بندی اجباری است. شرکت‌ها و مؤسسات مشمول این دسته‌بندی نیستند. - اگر چند نوع فعالیت داشته باشم، کدام گروه ملاک است؟
نوع فعالیتی که درآمد بیشتری دارد یا در گروه بالاتر تعریف شده، ملاک طبقه‌بندی خواهد بود. - گروه‌بندی چطور به من اطلاع داده می‌شود؟
گروه‌بندی می‌تواند از طریق اظهارنامه‌های مالیاتی، برگ قطعی یا اعلام رسمی سازمان امور مالیاتی مشخص شود. - آیا می‌توانم داوطلبانه در گروه اول اظهارنامه بدهم؟
بله. اما ارسال داوطلبانه اظهارنامه گروه بالاتر به معنی قرار گرفتن در آن گروه نیست، مگر طبق مقررات. - گروه‌بندی هر چند وقت یکبار بررسی می‌شود؟
هر سال امکان بازبینی وجود دارد. مخصوصاً در صورت تغییر درآمد یا فعالیت، ممکن است گروه شما تغییر کند.
جمع‌بندی؛ چه‌کار باید بکنم؟
اگر کسب‌وکاری دارید یا به‌عنوان مشاور مالیاتی یا حسابدار فعال هستید، حتماً:
- نوع و حجم فعالیت خود را بررسی کنید
- وضعیت درآمدی دو سال اخیر را بررسی کنید
- گروه‌بندی خود را مشخص کنید
- از آموزش رایگان تصویری منتشرشده در سایت نخبه حساب برای درک بهتر جزئیات استفاده کنید
پیشنهاد ویژه
برای مشاهده آموزش رایگان ویدیویی این موضوع، ویدیوی گروه‌بندی مشاغل در سال 1404 را رایگان مشاهده کنید.
🎥 این ویدیو با تدریس مجتبی سهرابی، مدرس و مشاور مالیاتی، ضبط شده و به زبان ساده تمام نکات مهم گروه‌بندی را آموزش می‌دهد.
