سامانه مودیان صاحبان مشاغل درسال 1404
در سال‌های اخیر، سازمان امور مالیاتی کشور با هدف تسهیل انجام تکالیف مالیاتی، تغییرات قابل‌توجهی در قوانین و مقررات به‌ویژه در زمینه سامانه مودیان اعمال کرده است. یکی از مهم‌ترین این تغییرات، ماده ۱۴ مکرر قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان است که در سال ۱۴۰۴ نیز اجرای آن ادامه دارد.
اگر صاحب شغل، مشاور مالیاتی یا حسابدار هستید و می‌خواهید بدانید چه کسانی از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف هستند و نحوه محاسبه مالیات این دسته چگونه است، در ادامه همراه ما باشید.
ماده ۱۴ مکرر قانون پایانه‌های فروشگاهی چیست؟
این ماده قانونی، با هدف کاهش پیچیدگی‌ها برای برخی از مودیان خرد، اجازه می‌دهد که سازمان امور مالیاتی، گروهی از صاحبان مشاغل را از الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی معاف کند.
چه کسانی از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف هستند؟
بر اساس ماده ۱۴ مکرر، صاحبان مشاغلی که میزان فروش سالانه آن‌ها کمتر از ۲۵ برابر معافیت ماده ۸۴ قانون مالیات‌های مستقیم باشد، می‌توانند از این معافیت استفاده کنند.
اما در سال‌های ۱۴۰۲ تا ۱۴۰۴، این نصاب به‌صورت پلکانی تغییر کرده است:
| سال | نصاب تعیین‌شده | معادل چند برابر معافیت ماده ۸۴ |
| ۱۴۰۲ | 1/200/000/000 | ۱۵۰ برابر |
| ۱۴۰۳ | 1/440/000/000 | ۱۰۰ برابر |
| ۱۴۰۴ | 2/880/000/000 | ۵۰ برابر |
🔸 در سال ۱۴۰۴، معافیت محدودتر شده است. به‌همین دلیل آگاهی از این موضوع برای مودیان حیاتی است.
اگر معاف شدید، تکلیف مالیات‌تان چه می‌شود؟
در صورت معافیت از صدور صورتحساب الکترونیکی، مالیات و عوارض بر اساس موارد زیر محاسبه خواهد شد:
- میزان فروش شما در هر دوره مالیاتی
- ضریبی که توسط سازمان امور مالیاتی مشخص می‌شود
- اقلام خرید ثبت‌شده در سامانه مودیان
سازمان با درنظر گرفتن نوع کسب‌وکار، ترکیب خریدها و نرخ مالیات بر ارزش افزوده اقلام خرید و فروش، ضریب نهایی را تعیین کرده و مالیات پس از کسر اعتبار، محاسبه می‌شود.
اثر این معافیت بر خریداران چگونه است؟
دو نکته مهم برای خریداران:
- اعتبار مالیاتی خرید از مودیان معاف، قابل استفاده نیست. یعنی اگر شما از فردی که مشمول ماده ۱۴ مکرر است خرید کنید، اعتبار مالیاتی دریافت نمی‌کنید.
- مصرف‌کنندگان نهایی، مشمول ماده ۱۸ قانون نمی‌شوند.
این نکته‌ها برای مؤدیانی که به‌صورت B2B فعالیت می‌کنند، از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است.
آیا این قانون باعث حذف ثبت‌نام در سامانه مودیان می‌شود؟
❌ خیر.
ماده ۱۴ مکرر فقط معافیت از صدور صورتحساب الکترونیکی را در موارد خاص مطرح می‌کند و به‌معنای عدم الزام ثبت‌نام در سامانه مودیان نیست.
نکات طلایی برای سال 1404
- نصاب فروش سالانه جهت معافیت از صورتحساب الکترونیکی، فقط ۵۰ برابر معافیت ماده ۸۴ است.
- اگر درآمد شما پایین‌تر از این حد باشد، می‌توانید بدون صدور صورتحساب الکترونیکی، مالیات خود را با ضریب پرداخت کنید.
- خرید از افراد معاف، برای شما اعتبار مالیاتی ایجاد نمی‌کند.
- این موضوع به‌ویژه برای مشاغل کوچک، کارگاه‌ها، و فروشندگان خدمات اهمیت دارد.
ویدیوی آموزشی رایگان با تدریس استاد سهرابی
اگر همچنان این ماده برایتان مبهم است، می‌توانید آموزش تصویری آن را در سایت نخبه حساب مشاهده کنید. این ویدیو توسط مجتبی سهرابی (مدرس و مشاور مالیاتی) تهیه شده و به زبان ساده، ماده ۱۴ مکرر و جزئیات اجرای آن در سال ۱۴۰۴ را توضیح می‌دهد.
🎥 کافیست به بخش آموزش‌های مالیاتی رایگان سایت مراجعه کرده و عنوان «سامانه مودیان صاحبان مشاغل در سال ۱۴۰۴» را جستجو کنید.
.
سوالات متداول
۱. آیا اگر در سال ۱۴۰۴ فروش کمی داشته باشم، می‌توانم از صورتحساب الکترونیکی صرف‌نظر کنم؟
بله، اگر مجموع فروش شما کمتر از ۵۰ برابر معافیت ماده ۸۴ باشد، مشمول ماده ۱۴ مکرر هستید.
۲. ضریب مالیاتی چگونه تعیین می‌شود؟
توسط سازمان امور مالیاتی و بر اساس نوع شغل، ترکیب خرید ثبت‌شده و نرخ ارزش افزوده اقلام.
۳. اگر از شخصی خرید کنم که مشمول این معافیت است، اعتبار مالیاتی می‌گیرم؟
خیر، خرید از این افراد اعتبار مالیاتی ایجاد نمی‌کند.
۴. آیا باید در سامانه مودیان ثبت‌نام کنم؟
بله، ثبت‌نام در سامانه الزامی است. این ماده فقط درباره صدور صورتحساب است.
۵. این معافیت برای چه نوع مشاغلی مناسب است؟
برای مشاغل خرد، فروشندگان جزء، خدمات فنی، آموزشگاه‌ها و کسب‌وکارهای با گردش پایین.
جمع‌بندی
ماده ۱۴ مکرر فرصتی برای کسب‌وکارهای کوچک است که بتوانند ساده‌تر و کم‌هزینه‌تر تکالیف مالیاتی خود را انجام دهند. با شناخت دقیق این قانون و استفاده از ویدیو آموزشی آن، می‌توانید در سال ۱۴۰۴ با آمادگی بیشتر فعالیت کنید.
