آموزش مرحله به مرحله تهیه لیست مالیات حقوق
آموزش مرحله به مرحله تهیه لیست مالیات حقوق یکی از آموزش‌هایی است که هر حسابدار، مدیر مالی و حتی مدیر منابع انسانی باید آن را به‌خوبی بداند. تهیه صحیح لیست مالیات حقوق نه‌تنها از بروز جرائم مالیاتی جلوگیری می‌کند، بلکه از بروز اختلافات در حسابرسی و بررسی دفاتر قانونی نیز پیشگیری می‌نماید.
در این مقاله، به‌صورت کامل و کاربردی، مراحل تهیه و ارسال لیست مالیات حقوق را مطابق آخرین تغییرات مالیاتی سال ۱۴۰۴ آموزش می‌دهیم. محتوای این مقاله کاملاً منطبق بر آموزش‌های دوره آفلاین حقوق و دستمزد تدریس استاد مجتبی سهرابی و همچنین فصل‌های مربوط به مالیات حقوق در کتاب کاربردی ایستگاه پایانی حقوق و دستمزد است.
✅ مراحل تهیه لیست مالیات حقوق
۱. جمع‌آوری اطلاعات حقوقی ماهانه کارکنان
پیش از هر چیز باید کلیه اطلاعات حقوق و مزایا، از جمله موارد مشمول و غیرمشمول مالیات را در اختیار داشته باشید. این اطلاعات معمولاً شامل موارد زیر است:
- حقوق پایه
- اضافه‌کاری
- حق اولاد
- حق مسکن
- پاداش
- سنوات
- سایر مزایای نقدی و غیرنقدی مشمول مالیات
نکته مهم: برخی مزایا مثل هزینه ماموریت یا هزینه سفر (در سقف قانونی) مشمول مالیات نیستند.
۲. محاسبه مالیات بر اساس جدول مالیاتی سال ۱۴۰۴
بر اساس آخرین ابلاغیه سازمان امور مالیاتی:
| ٪ | |
| 300/000/001 تا 380/000/000 | ۱۵٪ |
| بالاتر از ۳۰۰,۰۰۰,۰۰۰ | ٪ |
مثال:
اگر فردی ماهانه ۲۰۰ میلیون ریال دریافتی مشمول مالیات داشته باشد:
- ۱۲۰ میلیون = معاف
- ۶۰ میلیون × ۱۰٪ = ۶ میلیون
- ۲۰ میلیون × ۱۵٪ = ۳ میلیون
- مجموع مالیات = ۹ میلیون ریال
۳. تهیه لیست در نرم‌افزار حقوق و دستمزد یا اکسل
- ستون‌هایی شامل نام پرسنل، کد ملی، جمع حقوق مشمول، مالیات محاسبه‌شده، شماره حساب، محل خدمت و… ایجاد کنید.
- جمع مالیات ماهانه تمام پرسنل را محاسبه کنید.
۴. ثبت در سامانه مالیات بر حقوق
از طریق سامانه my.tax.gov.ir مراحل زیر را انجام دهید:
- ورود با نام کاربری و رمز عبور سازمانی
- انتخاب منوی «مالیات بر درآمد حقوق»
- ورود اطلاعات لیست حقوق یا بارگذاری فایل اکسل
- تأیید نهایی و دریافت شناسه پرداخت
- پرداخت مالیات از طریق درگاه بانکی
۵. نگهداری مستندات قانونی
تمامی لیست‌ها، تأییدیه‌ها، رسیدهای پرداخت و نامه‌های مربوط به معافیت مالیاتی را حداقل ۱۰ سال نگهداری کنید تا در صورت رسیدگی توسط ممیز، قابل استناد باشند.
💡 نکات کلیدی در تهیه لیست مالیات حقوق
- معافیت مالیاتی تنها بر حقوق ماهانه مشمول مالیات اعمال می‌شود.
- پاداش پایان سال یا عیدی، اگر بیش از سقف قانونی باشد، مشمول مالیات خواهد شد.
- کارکنان پاره‌وقت یا ساعتی نیز مشمول مالیات هستند اگر دریافتی آنها از سقف معافیت عبور کند.
- اشتباه در محاسبه مالیات، می‌تواند باعث رد دفاتر قانونی شود.
در دوره آفلاین حقوق و دستمزد استاد سهرابی، فایل اکسل حرفه‌ای برای محاسبه پلکانی مالیات به همراه آموزش کامل ثبت آن در سامانه مالیاتی آموزش داده شده است. همچنین، کتاب «ایستگاه پایانی حقوق و دستمزد» شامل نکات تکمیلی و تله‌های رایج در ثبت مالیات حقوق است که در کمتر منبع آموزشی دیده می‌شود.
🤔 پرسش‌های متداول درباره لیست مالیات حقوق
۱. آیا مالیات کارکنان توسط کارفرما پرداخت می‌شود؟
بله، کارفرما موظف است مالیات را از حقوق کارگر کسر و به اداره مالیات پرداخت کند.
۲. مهلت پرداخت مالیات حقوق تا چه روزی است؟
تا پایان ماه بعد از پرداخت حقوق، یعنی اگر حقوق خرداد پرداخت شد، تا پایان تیر باید مالیات آن پرداخت شود.
۳. اگر مالیات به‌موقع پرداخت نشود چه می‌شود؟
مشمول جرائم دیرکرد و عدم تسلیم لیست خواهید شد که قابل بخشش نیست.
۴. آیا معافیت مالیاتی سالانه قابل استفاده است؟
بله، هر فرد در سال ۱۴۰۴ تا سقف 2/880/000/000ریال (ماهیانه 24 میلیون تومان ) معافیت مالیاتی دارد.
۵. آیا لیست مالیات باید ماهانه تهیه شود؟
بله، تهیه لیست و پرداخت مالیات حقوق باید ماهانه و به‌صورت مستمر انجام شود.
📌 نتیجه‌گیری
تهیه و ارسال لیست مالیات حقوق فرآیندی است که نیاز به دقت بالا، شناخت صحیح معافیت‌ها و آشنایی با سامانه‌های آنلاین دارد. اشتباه در این حوزه می‌تواند جریمه‌های سنگینی را برای شرکت‌ها به همراه داشته باشد.
اگر می‌خواهید در این حوزه به تسلط کامل برسید، پیشنهاد می‌کنیم حتماً دوره آفلاین حقوق و دستمزد استاد مجتبی سهرابی را تهیه کنید. همچنین، برای داشتن مرجعی کامل در کنار خود، مطالعه کتاب «ایستگاه پایانی حقوق و دستمزد» را از دست ندهید؛ زیرا بسیاری از ترفندها و نکات پنهانی که در جلسات رسیدگی به مالیات حقوق اهمیت دارد، در این منابع به‌صورت عملی توضیح داده شده‌اند.
