آموزش گام‌به‌گام افزایش حد مجاز فروش در سامانه مودیان
با اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، ساختار نظام مالیاتی کشور دگرگون شده و مفاهیم جدیدی مانند حد مجاز فروش یا همان سقف مجاز صدور صورتحساب الکترونیکی وارد فرآیند مالیاتی شده‌اند.
حد مجاز فروش، سقف ریالی‌ای است که هر مودی در یک دوره مالیاتی مجاز به صدور صورتحساب تا آن میزان است. این محدودیت با هدف جلوگیری از صدور فاکتورهای صوری و کنترل فعالیت‌های مالی وضع شده، اما برای بسیاری از مودیان – به‌ویژه تازه‌واردان به سامانه مودیان – ممکن است باعث توقف موقت فعالیت تجاری شود.
خبر خوب این است که افزایش حد مجاز فروش کاملاً امکان‌پذیر است و سازمان امور مالیاتی روش‌های قانونی و مشخصی را برای این کار در نظر گرفته است. در این مقاله به‌صورت ساده و کاربردی توضیح می‌دهیم که حد مجاز فروش چیست، چگونه تعیین می‌شود و چه راه‌هایی برای افزایش آن وجود دارد تا بتوانید بدون محدودیت به فعالیت قانونی خود ادامه دهید.
💡 حد مجاز فروش چیست؟
حد مجاز فروش به سقف ریالی‌ای گفته می‌شود که هر مودی (حقیقی یا حقوقی) در یک دوره مالیاتی، مجاز به صدور صورتحساب الکترونیکی در چارچوب آن است. این محدودیت در راستای اجرای ماده ۶ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان و برای جلوگیری از صدور صورتحساب‌های صوری توسط شرکت‌های کدفروش اعمال شده است.
🔍 چرا حد مجاز اهمیت دارد؟
اگر میزان صورتحساب‌های صادرشده توسط مودی از سقف مجاز عبور کند، صورتحساب‌ها در سامانه به حالت “عدول از حد مجاز” ثبت می‌شوند و اعتبار مالیاتی آن‌ها برای خریدار قابل استفاده نیست. در واقع:
- فروشنده باید مالیات فروش را پرداخت کند.
- خریدار نمی‌تواند اعتبار مالیاتی دریافت کند.
- سازمان امور مالیاتی این موضوع را به‌عنوان یک تخلف ثبت می‌کند.
📌 نحوه تعیین حد مجاز فروش
مودیان به دو دسته اصلی تقسیم می‌شوند:
| نوع مودی | نحوه تعیین حد مجاز |
| مودی دارای سابقه مالیاتی | بر اساس فروش ارزش افزوده فصل مشابه سال قبل |
| مودی فاقد سابقه یا جدیدالتأسیس | عدد ثابتی معادل چند برابر معافیت ماده 101 قانون مالیات‌های مستقیم |
📅 ارقام حداقل برای مودیان جدید (بر اساس سال):
| سال | حد مجاز فروش (برابر معافیت ماده 101 ق.م.م) |
| 1402 | 150 برابر معافیت |
| 1403 | 100 برابر معافیت |
| 1404 | 50 برابر معافیت (معادل 10 میلیارد ریال) |
✅ پنج راهکار قانونی برای افزایش حد مجاز
بر اساس آیین‌نامه اجرایی ماده ۶، مودیان می‌توانند با استفاده از یکی از روش‌های زیر، سقف مجاز فروش خود را افزایش دهند:
- پرداخت نقدی مالیات بر ارزش افزوده فصل قبل
یکی از ساده‌ترین راه‌ها پرداخت کامل یا ترتیب پرداخت مالیات فصلی است. این اقدام نشان می‌دهد که شما فعالیت واقعی دارید.
💡 مثال: اگر مالیات فصل بهار خود را نقداً بپردازید، سازمان در فصل تابستان حد مجاز شما را افزایش می‌دهد.
- ارائه چک یا ضمانت‌نامه بانکی
مودی می‌تواند معادل مبلغی که قصد افزایش آن را دارد، چک تضمینی یا ضمانت‌نامه بانکی به سازمان ارائه دهد. این روش مناسب برای مودیانی است که گردش بالایی دارند اما هنوز سابقه مالیاتی کافی ندارند.
- سپرده بانکی مسدود شده
مودی می‌تواند یک مبلغ مشخص را در بانک مسدود و به عنوان وثیقه به سازمان معرفی کند. این وثیقه تا پایان دوره یا زمان تعیین‌شده در اختیار سازمان باقی می‌ماند.
- ارائه وثیقه ملکی
ثبت سند ملک شخصی یا شرکتی به عنوان ضمانت برای افزایش حد مجاز، روش دیگری است که توسط سازمان پذیرفته می‌شود.
- افزایش تدریجی به‌واسطه عملکرد واقعی
اگر در فصل‌های متوالی به‌صورت مداوم مالیات پرداخت کنید و فروش واقعی ثبت کنید، سازمان به‌صورت خودکار حد مجاز را افزایش خواهد داد.
🧾 نکاتی درباره زمان سررسید تضامین
در صورتی که از روش‌های تضمینی (چک، وثیقه، ضمانت‌نامه و…) استفاده شود، مودی باید تاریخ سررسید ضمانت‌نامه یا سند را مشخص کند. اگر تا آن تاریخ بدهی مالیات بر ارزش افزوده تسویه نشود یا ترتیب پرداخت داده نشود، سازمان می‌تواند از محل تضامین، بدهی را وصول کند.
📚 تفاوت مهم با قانون قبلی
در گذشته، فروش و صدور فاکتور به‌صورت نامحدود انجام می‌شد و سازمان بعداً در زمان رسیدگی متوجه تخلفات می‌شد. اما اکنون با سیستم «حد مجاز فروش»، سازمان به‌صورت برخط فروش مودیان را رصد می‌کند و در همان لحظه جلوی صدور صورتحساب فراتر از حد مجاز را می‌گیرد.
🎓 یادگیری کامل در دوره آفلاین سامانه مودیان
در دوره جامع آفلاین «سامانه مودیان» که توسط مجموعه آموزشی نخبه حساب برگزار می‌شود، تمام این موارد با مثال‌های عملی، فایل‌های تصویری و راهکارهای نرم‌افزاری آموزش داده شده است. اگر قصد دارید کار با سامانه مودیان را بدون ابهام یاد بگیرید، این دوره انتخاب مناسبی برای شماست.
📌 جهت ثبت‌نام در دوره آفلاین سامانه مودیان کلیک کنید
❓ سوالات متداول
- آیا همه مودیان نیاز به افزایش حد مجاز دارند؟
خیر، تنها زمانی که صورتحساب‌های شما به سقف مجاز برسد یا از آن عبور کند، باید به فکر افزایش آن باشید.
- چگونه بفهمم حد مجاز فروش من چقدر است؟
از طریق کارپوشه سامانه مودیان و گزارش عملکرد فصلی می‌توانید آن را مشاهده کنید.
- آیا افزایش حد مجاز هزینه دارد؟
در روش‌های تضمینی (سپرده یا وثیقه)، ممکن است هزینه‌هایی برای دریافت ضمانت‌نامه یا وثیقه ملکی وجود داشته باشد.
- آیا امکان رد صورتحساب به دلیل عدول وجود دارد؟
بله، خریدار می‌تواند صورتحساب عدولی را رد کند تا اعتبار مالیاتی برای وی لحاظ نشود.
- آیا حد مجاز در هر فصل ثابت است؟
خیر، حد مجاز می‌تواند بر اساس عملکرد فصلی، پرداخت مالیات و سایر معیارها تغییر کند.
- آیا امکان افزایش خودکار حد مجاز وجود دارد؟
بله، اگر سابقه مالیاتی شما خوب باشد و بدهی نداشته باشید، سازمان به‌صورت خودکار حد مجاز را افزایش می‌دهد.
✅ جمع‌بندی
حد مجاز فروش یک ابزار کنترلی در نظام مالیاتی جدید ایران است که برای مقابله با تخلفات طراحی شده است. اما در صورت رعایت نکات و استفاده از روش‌های افزایش آن، نه‌تنها محدودیتی برای کسب‌وکار شما ایجاد نمی‌کند، بلکه نشان‌دهنده اعتبار مالی شما نزد سازمان خواهد بود.
📘 برای یادگیری گام‌به‌گام، حتماً کتاب ایستگاه پایانی سامانه مودیان را مطالعه کنید. این کتاب با زبانی ساده و مثال‌های واقعی، تمامی مسیرهای قانونی افزایش حد مجاز را به‌صورت کاربردی آموزش داده است.
